Muchas personas todavía parecen asociar el uso de fideicomisos offshore únicamente con la planificación fiscal. Sin embargo, la realidad es que los fideicomisos offshore ahora ofrecen mucho más que eso.
El concepto de fideicomiso ha demostrado ser enormemente adaptable y ahora se utiliza ampliamente en la planificación financiera tanto para situaciones personales como comerciales. Se han desarrollado varios tipos de fideicomisos a lo largo del tiempo y la estructura más apropiada para los clientes dependerá en gran medida de sus circunstancias y objetivos particulares.
Tal es la flexibilidad de un fideicomiso que sería difícil definir sus usos potenciales de manera integral. Sin embargo, el propósito de este artículo es explicar sólo algunas de las razones más comunes para establecer un fideicomiso junto con los beneficios potenciales que pueden estar disponibles no sólo en el extranjero sino también en el Reino Unido.
Se considera que un fideicomiso es una de las estructuras más eficientes para ayudar a asegurar la preservación y transferencia del patrimonio familiar de una generación a otra. Típicamente, el uso de un fideicomiso discrecional proporciona la máxima flexibilidad para satisfacer las necesidades futuras de los beneficiarios, ya que no tienen ningún derecho legal directo sobre ninguna parte del fondo fiduciario, sino sólo el derecho a ser considerado para beneficiarse cuando el fiduciario ejerce su discreción.
Un fideicomiso discrecional puede ser utilizado para preservar la continuidad de la propiedad de bienes particulares, tales como un negocio, dentro de una familia. Al ceder la propiedad legal de los activos al administrador fiduciario, las personas interesadas pueden seguir beneficiándose de los activos, evitando al mismo tiempo la fragmentación de la propiedad entre un gran número de beneficiarios de segunda y tercera generación.
Además de la escritura de fideicomiso, sería habitual que el fideicomitente del fideicomiso entregue una Carta de Deseos para informar a los fiduciarios de los asuntos a tener en cuenta en el ejercicio de sus facultades discrecionales. Aunque no es jurídicamente vinculante, el administrador considera que esta carta tiene un efecto persuasivo a la hora de ejercer su facultad discrecional.
El efecto de un fideicomiso es vender al fideicomitente la propiedad de los activos liquidados. Por consiguiente, tras la muerte de un fideicomitente no será necesario obtener una concesión de legalización testamentaria o formalidades similares para tratar con el fondo fiduciario. Por lo tanto, un fideicomiso proporciona un vehículo eficiente para la transferencia de activos en caso de fallecimiento de un fideicomitente. Un fideicomiso también puede ser utilizado para proteger a los beneficiarios financieramente poco sofisticados y para hacer provisiones financieras para aquellos beneficiarios que puedan tener la tentación de despilfarrar los activos.
Cuando un fideicomitente enajena apropiadamente los bienes durante su vida al liquidarlos en fideicomiso, los bienes del fideicomiso no formarán parte del patrimonio del fideicomitente en el momento de su muerte. Esto puede permitir que el fideicomitente evite las reglas de herencia forzosa que pueden ser obligatorias en virtud de las leyes de su domicilio, residencia o nacionalidad y que, de otro modo, dictarían las personas a las que se transferirán los bienes del fideicomitente y las proporciones en que se transferirán.*
La colocación de activos en ciertos tipos de fideicomisos que se mantienen en un entorno político seguro y estable puede protegerlos de una serie de riesgos externos, como por ejemplo, la expropiación política.
Otros ejemplos serían situaciones en las que puede haber un deseo de mantener a los niños, pero también puede haber preocupaciones de que estén en riesgo debido a una incapacidad, un matrimonio inestable o dificultades financieras. Un fideicomiso permitiría disponer de fondos cuando sea necesario, al tiempo que protegería contra los fondos que caen en manos de un tercero.
Bajo un fideicomiso de interés vitalicio (también conocido como fideicomiso de interés en posesión) al beneficiario principal normalmente se le otorgará un interés adquirido en los ingresos del fondo fiduciario a lo largo de su vida y la discreción del fideicomisario con respecto a la disposición del fondo fiduciario será limitada.
Por ejemplo, el instrumento de fideicomiso puede especificar que el fideicomisario está obligado a distribuir todos los ingresos del fondo fiduciario a una persona en particular durante la vida de esa persona y posteriormente a distribuir el capital del fondo fiduciario en proporciones fijas a los beneficiarios designados.
El uso de un fideicomiso, como parte de una transacción comercial, es ahora muy común. Por ejemplo, muchas compañías hoy en día operan varios acuerdos de beneficios para empleados (así como planes de pensiones regulares) e invariablemente, un fideicomiso será utilizado como parte de tales acuerdos. Pero un fideicomiso también es ampliamente utilizado en una variedad de otras situaciones, tales como:
Los fideicomisos se establecen por una variedad de razones y son una herramienta útil de planificación patrimonial. Sin embargo, los individuos no deben entrar en acuerdos de fideicomiso a la ligera. Toda persona que esté considerando la posibilidad de concertar un acuerdo de este tipo deberá cerciorarse de que comprende plenamente todas las consecuencias fiscales y jurídicas pertinentes.
Elegir la confianza correcta es crucial y aquí es donde el asesoramiento profesional es esencial. Publicaremos más artículos sobre fideicomisos que proporcionarán información más detallada sobre tipos específicos de fideicomisos.
*Esto no se aplica si el fideicomitente es una persona domiciliada en Jersey y entre los beneficiarios se encuentra un cónyuge/pareja civil o hijos debido a las leyes de herencia de Jersey. En este caso, se debe buscar asesoramiento adicional antes de establecer su fideicomiso.
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